马金华：财政现代化推动近代英国的崛起

[摘要]英国现代化路径轨迹：财政的现代化推动国家的现代化，国家的现代化进而扶持和推进经济与社会的现代化。

马金华（中央财经大学财政税务学院教授）：按照马格纳雷拉的定义，现代化是指较不发达社会或发展中的社会为了获得发达的工业社会所具有的一些特点，而经历的文化与社会变迁或变革的过程。现代化的变革涉及人类生活的所有方面，包括工业化，世俗化，法治化，民主化，城市化，信息化等。虽然经济发展在现代化中具有第一推动力作用，但现代化绝不等于单纯的经济工业化，而是包括经济现代化、政治现代化、社会现代化、文化现代化和人的现代化等诸多内容。揭开世界现代化的历史，可以看到这是一部政治、经济、军事、科技、文化现代化的历史。作为标志性的、里程碑式的革命事件，英国的资产阶级革命及其制度创新首当其冲。笔者认为：这场革命的制度创新，自始至终，其核心无不与财政现代化密切相关。财政是国家治理的基础和重要支柱，财政现代化是英国国家现代化的关键环节。

诺曼征服不仅深刻影响到了英国的历史进程，也影响到了西欧各国的封建主义文化。

一、财政体制变革：王室财政-议会财政-公共财政

（一）“国王靠自己过活”——王室财政时期

自诺曼征服后，英国建立了封建制度，并进入王室财政时期。王室财政的核心是“国王靠自己过活”。英国国王的财政收入和支出分别被划分为正常和特别两大类。所谓正常收入是指国王作为最大的封建主所获得的收入，主要包括王室的领地收入和对其领地的奴仆和封建附庸的劳役、徭役的免役收入。正常收入用于满足国王的正常需要，包括维持王室的生活、官吏的俸禄等日常行政开支，这就是所谓的“国王靠自己过活”。英国国王只有在特殊时期才能获得特别收入。特别收入一般是指在战争时期，国王为了保卫国家而向臣民征收的各种税收。其中包括关税收入、人头税和财产税等。中世纪中期以前，国王主要依靠的是通过封建特权所取得的封建领土收入，具有自给自足的特征。

（二）国王与议会的激烈角逐——议会财政诞生

随着政府职能的增加、国王日益腐化的生活以及频繁的战争，国王面临着十分严峻的财政危机，国王试图通过特别收入筹款，可是这引起了人们极大的不满，人们开始反抗国王任意征税的行为，在斗争的过程中，议会作为人们权利的代表逐渐产生，议会与国王围绕财政权的归属问题，展开了激烈的竞争。

公元1199年约翰王即位，但是很快就因为国内频繁的战争陷入了严重的财政危机。他几次征税，激起了大贵族的武力反抗，国王兵败，大贵族于1215年6月强迫国王约翰签署了著名的《自由大宪章》。《自由大宪章》在一定程度上限制了国王的封建权力，为议会的建立奠定了基础，成为后世反对封建特权的重要工具。1295年，英国由于战争的频繁爆发再一次发生了严重的财政危机，英王爱德华一世召开了由世俗贵族、教会贵族和平民三个等级代表参加的会议，代表们通过就征税额与国王达成了一致协议。这次会议被称为“模范国会”，标志着英国议会的诞生。

绘画作品：约翰王签署大宪章。

议会诞生后，开始利用手中的“钱包权力”限制国王的权力。1297年，议会强迫爱德华一世签订了《宪章确认书》，征税须由议会同意即成定例，议会初步取得了对国王征税的批准权。从14世纪开始，议会逐渐取得了财政监督权。从征税权到财政监督权，议会的财政权不断扩大，这样议会和国王围绕征税权所引发的斗争更加激烈，并最终引发了1640年的内战，随之进入了斯图亚特王朝复辟时期。查理二世时期国王从事耗资巨大的战争，使政府财政陷入严重财政赤字的情况，议会开始谋求财政支出的审批权。1667年《审查法》的通过，使得英国对于财政支出也具有了审批权，议会的财政权利进一步扩大。接着由于詹姆士二世的专制统治，英国爆发了历史上有名的“光荣革命”。

光荣革命以威廉和玛丽登上英国王位而结束，威廉和玛丽签署了《权利法案》。《权利法案》再次确认了“王在法下”的原则，并对此作出更为明确规定。“未经议会同意，以国王权威停止法律或停止法律的实施之僭越权力，为非法权力；近来以国王权威擅自废除法律或法律实施之僭越权力为非法权力。”其次，再次确认议会课税权威。“凡未经议会准许，借口国王特权，为国王而征收，或供国王使用而征收金钱，超出议会准许之时限或方法者，皆为非法。”最后，赋予英国人民以自由和权利。臣民有向国王请愿的权利；议员在议会有自由发表言论而不受议会以外任何机关讯问的权利；臣民有未经审判不得限制人身和剥夺财产的权利。《权利法案》的最重要意义在于通过法律确立了议会征税权的最高权威性。在英国人民艰苦卓绝的斗争之后，英国财政真正进入了议会财政时期。

英国光荣革命以威廉和玛丽登上英国王位而结束，并签署了《权利法案》。图为光荣革命中的威廉夫妇画像。

（三）上下院权利之争——公共财政构建